Расходы на домашний офис: что можно вычесть в эстонском OÜ?
Автор: OK Services OÜ
Работа из дома больше не является исключением, а стала совершенно обычным решением для многих малых предприятий и обществ с ограниченной ответственностью. Многие владельцы OÜ ведут учёт, общаются с клиентами, составляют отчёты и выполняют повседневные операции, не выходя из дома.
Поэтому возникает закономерный вопрос: какие связанные с домом расходы можно законно отнести к расходам предприятия, не привлекая при этом излишнего внимания Maksu- ja Tolliamet? Рассмотрим основные виды расходов по отдельности.
1. Коммунальные расходы — частично
К коммунальным расходам относятся, например:
-
отопление
-
электричество
-
вода (и при необходимости канализация)
Их можно учитывать пропорционально:
-
по площади (например, в квартире площадью 60 m² рабочее помещение занимает 12 m² — следовательно, 20% расходов связаны с предприятием);
-
или исходя из фактического использования, если вы можете это убедительно обосновать.
Важно:
-
К расходам компании можно отнести только расходы, связанные с потреблением (электричество, вода, отопление).
-
Такие платежи, как ремонтный фонд квартирного товарищества сюда не относятся.
-
Выбранная пропорция должна быть зафиксирована письменно — например, в акте, внутреннем распоряжении предприятия или договоре между владельцем квартиры и предприятием.
2. Интернет
Если предприниматель использует домашний интернет для работы, эти расходы можно учитывать как расходы предприятия.
Варианты:
-
в полном объёме — если дома интернет используется преимущественно для работы;
-
пропорционально — наиболее распространённый вариант, если интернетом пользуются и семья, и предприятие.
Важно письменно указать и обосновать, какая часть расходов на интернет связана с деятельностью OÜ.
3. Телефон
В случае с телефоном логика такая же, как и в случае с расходами на интернет:
-
рабочие звонки и общение с клиентами являются расходами, связанными с предпринимательской деятельностью;
-
личное общение — нет.
Часто используется один номер и один пакет услуг, поэтому разумно применять пропорциональное распределение. Эта пропорция должна быть разумной и обоснованной, например 50/50 или 70/30 в пользу компании, если вы очень много общаетесь с клиентами.
4. Рабочая мебель
Всё необходимое для создания домашнего рабочего места можно приобрести за счёт компании:
-
письменный стол;
-
офисное кресло;
-
настольная лампа;
-
подставка для техники, шкафы и полки для документов и т. п.
Необязательно ограничиваться только «классической офисной мебелью». Важно, чтобы мебель была действительно необходима для предпринимательской деятельности.
Пример:
-
если вы работаете дома швеёй, то полки для тканей, принадлежностей и готовых изделий являются вполне обоснованными предпринимательскими расходами;
-
если стеллаж стоит в гостиной исключительно как элемент интерьера и не связан с работой, его отнесение к расходам предприятия уже спорно.
5. Компьютеры и другая техника
Это классическая статья расходов в любой компании, в том числе работающей на дому:
-
ноутбук или настольный компьютер;
-
мониторы;
-
клавиатуры и мыши;
-
принтеры и сканеры;
-
другая техника, без которой вы не смогли бы выполнять свою работу.
Если техника действительно используется в деятельности компании, это вполне обычный и обоснованный расход.
6. Канцелярские и другие расходные материалы
Мелочи, без которых не обойтись и работа не ладится:
-
бумага;
-
ручки, маркеры;
-
папки, файлы, коробки для документов;
-
конверты, этикетки, упаковочный материал (если он необходим для работы).
Всё это — необходимые расходы предпринимателя, которые можно учитывать как расходы OÜ.
7. Часть арендной платы за жилое помещение
Если вы арендуете жилое помещение и используете его также для выполнения рабочих обязанностей, часть расходов на аренду можно отнести к расходам компании.
Однако здесь есть важный нюанс:
-
для физического лица (получателя арендной платы или вас как частного лица) этот платёж не считается компенсацией;
-
Maksu- ja Tolliamet рассматривает это как доход, с которого необходимо уплатить подоходный налог.
Поэтому распределение арендной платы за жилое помещение между компанией и частным лицом требует тщательного обдумывания и знания налогового учёта.
Основное правило
Каждый расход, который вы хотите отнести к расходам предприятия, должен быть:
-
логичным – должно быть понятно, почему он необходим именно для деятельности вашего предприятия;
-
обоснованными — вы можете объяснить сумму, пропорцию и цель;
-
связанным с предпринимательской деятельностью – не личным расходом, а рабочим инструментом или расходом, непосредственно связанным с деятельностью.
Если эти условия выполнены, у Maksu- ja Tolliamet, как правило, не возникает дополнительных вопросов. С вашей стороны необходимы здравый смысл, прозрачный учёт и документы в надлежащем порядке: акты, договоры, внутренние распоряжения и, при необходимости, пояснения.
Эксперт:
Ksenia Shinwari
Сертифицированный бухгалтер, преподаватель в области налогообложения и бухгалтерского учёта.
Правильно учтённые расходы на домашний офис помогают владельцу эстонского OÜ поддерживать финансовое здоровье своей компании.