Kodukontori kulud: mida saab Eesti OÜ-s maha arvata?

Kodust töötamine ei ole enam erand, vaid paljude väikeste ettevõtete ja osaühingute jaoks täiesti tavaline lahendus. Paljud OÜ omanikud peavad arvestust, suhtlevad klientidega, koostavad aruandeid ja teevad igapäevaseid toiminguid oma kodust lahkumata.

Seega tekib loomulik küsimus: milliseid koduga seotud kulusid võib seaduslikult ettevõtte kuludesse kanda, ilma et see tekitaks liigset tähelepanu Maksu- ja Tolliametis? Vaatame olulisemad kululiigid ükshaaval läbi.

1. Kommunaalkulud – osaliselt

Kommunaalkulude alla käivad näiteks:

küte
elekter
vesi (ja vajadusel kanalisatsioon)

Neid võib arvestada proportsionaalselt:

pindala järgi (näiteks 60 m² korterist on 12 m² tööruum – seega 20% kuludest seostub ettevõttega);
või tegeliku kasutuse järgi, kui suudate seda veenvalt põhjendada.

Oluline:

Ettevõtte kuludesse saab kanda ainult tarbimisega seotud kulud (elekter, vesi, küte).
Sellised maksed nagu korteriühistu remondifond ei kuulu siia alla.
Valitud proportsioon peaks olema kirjalikult fikseeritud – näiteks aktis, ettevõttesiseses korralduses või lepingus korteri omaniku ja ettevõtte vahel.

2. Internet

Kui ettevõtja kasutab kodust internetti töö tegemiseks, võib selle kulu arvestada ettevõtte kuluna.

Võimalused:

täies mahus – kui internetti kasutatakse kodus peamiselt tööks;
proportsionaalselt – kõige tavalisem variant, kui internet on nii pere kui ka ettevõtte käsutuses.

Oluline on kirja panna ja põhjendada, milline osa internetikulust seostub OÜ tegevusega.

3. Telefon

Telefoni puhul on loogika sama mis internetikulude puhul:

tööalased kõned ja suhtlus klientidega on ettevõtlusega seotud kulu;
isiklik suhtlus mitte.

Sageli kasutatakse ühte numbrit ja ühte paketti, seega on mõistlik rakendada proportsiooni. See proportsioon peab olema mõistlik ja seletatav, näiteks 50/50 või 70/30 ettevõtte kasuks, kui suhtlete klientidega väga palju.

4. Töömööbel

Kõik, mis on vajalik koduse töökoha loomiseks, võib soetada ettevõtte kuludesse:

kirjutuslaud;
kontoritool;
laualamp;
tehnikaalus, kapid ja riiulid dokumentidele jms.

Ei pea piirduma vaid „klassikalise kontorimööbliga“. Tähtis on, et mööbel oleks reaalselt vajalik ettevõtluse jaoks.

Näide:

kui olete kodus töötav õmbleja, on kangaste, tarvikute ja valmiskaupade riiulid igati põhjendatud ettevõtluskulud;
kui riiul seisab elutoas ainult sisekujunduse pärast ega ole seotud tööga, on selle ettevõtte kuludesse kandmine juba vaieldav.

5. Arvutid ja muu tehnika

See on klassikaline kuluartikkel igas ettevõttes, ka koduses:

sülearvuti või lauaarvuti;
monitorid;
klaviatuurid ja hiired;
printerid ja skannerid;
muu tehnika, ilma milleta te ei saaks oma tööd teha.

Kui tehnika on reaalselt kasutusel ettevõtte tegevuseks, on see täiesti tavaline ja põhjendatud kulu.

6. Kantselei- ja muud tarbekaubad

Väikesed, aga vajalikud asjad, ilma milleta töö ei suju:

paber;
pastakad, markerid;
kaustad, kiletaskud, karbid dokumentidele;
ümbrikud, sildid, pakkematerjal (kui seda tööks vaja läheb).

Kõik need on ettevõtja vajalikud kulud, mida võib arvestada OÜ kuludena.

7. Osa eluruumi üürist

Kui te üürite eluruumi ja kasutate seda ka tööülesannete täitmiseks, võib osa üürikulust kanda ettevõtte kuludesse.

Siin on aga oluline nüanss:

füüsilise isiku jaoks (üüri saaja või teie kui eraisik) ei käsitleta seda makset kompensatsioonina;
Maksu- ja Tolliamet vaatleb seda tuluna, millelt tuleb tasuda tulumaks.

Seetõttu nõuab eluruumi üüri jagamine ettevõtte ja eraisiku vahel hoolikat läbimõtlemist ja maksuarvestuse tundmist.

Põhireegel

Iga kulu, mida soovite ettevõtte kuludesse kanda, peab olema:

loogiline – arusaadav, miks see on vajalik just teie ettevõtte tegevuse jaoks;
põhjendatud – suudate selgitada nii summat, proportsiooni kui ka eesmärki;
ettevõtlusega seotud – mitte isiklik kulu, vaid töövahend või tegevusega otseselt seotud kulu.

Kui need tingimused on täidetud, ei teki Maksu- ja Tolliametil reeglina lisaküsimusi. Teie poolt on vaja tervet mõistust, läbipaistvat arvestust ja korras dokumente: akte, lepinguid, sisekorraldusi ja vajadusel selgitusi.

Ekspert:
Ksenia Shinwari
Sertifitseeritud raamatupidaja, maksude ja raamatupidamise valdkonna koolitaja.

Korrektselt arvestatud kodukontori kulud aitavad Eesti OÜ omanikul hoida oma ettevõtte finantsiliselt tervena.